一般而言,關(guān)于公司注銷辦理的常見稅務(wù)問題,主要有以下幾點(diǎn):
1、印花稅。
印花稅是平時容易容易被忽視的小稅,但注銷時肯定會被推翻。
實(shí)收資本、資本公積、營業(yè)賬簿、租賃、購銷合同、企業(yè)成立以來的重大合同是檢驗的重點(diǎn)。
印花稅采用積極列舉的方式。《印花稅暫行條例》規(guī)定的合同應(yīng)繳納印花稅。相反,如果沒有列出,就不需要繳納。建議企業(yè)先檢查一下,及時補(bǔ)稅。
2、個人所得稅。
財稅[2003]158日規(guī)定,上司從公司借款,納稅年度未償還,也未用于生產(chǎn)經(jīng)營的,應(yīng)視為分配紅利,按20%扣除稅金。
所以,企業(yè)注銷前一定要仔細(xì)自查其它應(yīng)收款科目。
3、賬面庫存分配給投資者。
一家公司,賬面上有20萬元的商品,市場價是25萬元,注銷時,打算把商品分配給股東。
根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定,向投資者分配商品應(yīng)視為銷售,應(yīng)繳納銷售稅3、25(25*13%)萬元。
4、如何處理庫存損壞?
或者這家商貿(mào)公司,在注銷時發(fā)現(xiàn),一批價值100萬元的庫存因管理不善而損壞無價值,這批貨物在前期已抵扣進(jìn)項稅。
由于管理不善造成的損壞,注銷時應(yīng)轉(zhuǎn)出11、5萬元進(jìn)項稅(100/1、13*13%)。
留抵稅額可以退還嗎?
按照財稅〔2005〕165號的規(guī)定,企業(yè)注銷后,期初庫存中未扣除的已征稅金和留稅金額,稅務(wù)機(jī)關(guān)不予退還。
企業(yè)可以將相當(dāng)于這部分進(jìn)口稅的貨物銷售給相關(guān)公司,產(chǎn)生銷售稅的同時,向相關(guān)公司發(fā)行進(jìn)口發(fā)票,將剩馀的稅額轉(zhuǎn)給相關(guān)公司。
但必須注意的是,與相關(guān)公司的交易是有商業(yè)理由的。千萬不要虛開發(fā)票!
企業(yè)注銷常見的稅務(wù)問題有哪些?經(jīng)過小編的分享已經(jīng)有所了解,打算注銷公司的企業(yè)需要詳細(xì)了解上述介紹內(nèi)容!希望對你有所幫助!
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